Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2016 году, необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 20 мая 2017 года (пункт 2 статьи 105.16 НК РФ).

В Письме ФНС России от 23.03.2017 №СА-4-7/5401 разъясняется, что налогоплательщикам в своей работе необходимо учитывать в работе Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 НК РФ о контролируемых сделках, в частности:

  • Недостоверное заполнение отдельных реквизитов уведомления о контролируемых сделках является основанием для привлечения налогоплательщика к предусмотренной статьей 129.4 НК РФ ответственности только в тех случаях, если допущенные при заполнении этих сведений ошибки могли препятствовать идентификации контролируемой сделки (пункт 10 Обзора);
  • Размер штрафа, налагаемого на налогоплательщика за непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверных сведений), не зависит от числа сделок, которые должны быть указаны в уведомлении. Установленный статьей 129.4 НК РФ штраф налагается в однократном размере за факт непредставления Уведомления о контролируемых сделках (пункт 9 Обзора);
  • Решение вопроса о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в срок Уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверного Уведомления) входит в компетенцию налоговой инспекции, в которую налогоплательщиком было или должно быть представлено такое уведомление (по месту регистрации налогоплательщика) (пункт 11 Обзора).